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股东应该怎么从公司拿钱?税务后果有什么不同?

发布时间:2020-11-10 02:00:41

在加拿大,成立公司(CCPC)运营生意跟自雇(Sole Proprietorship)相比,可以享有低税率的税务优惠,这就吸引了很多人采用公司来运营生意。

当公司账户累积的盈余资金越来越多的时候,股东应该怎么合理取钱,怎么做才能使税务利益最大化就成了大家最关心的问题,今天我们就来聊一聊。  

首先,看看股东从公司取钱有哪几种方式? 不同的计税效果是什么?

 

  • 股东从公司获取工资:可以作为费用抵减公司收入,但工资需要作为股东个人收入计税 
  • 股东从公司获取分红:是公司税后利润中发放给股东的分红需作为股东个人收入计税 
  • 股东取回从公司的投资:公司资产或股本减少,没有实际税务影响 
  • 股东取回借给公司的贷款:公司欠债减少,没有实际税务影响 
  • 股东从公司借款:这种情况要特别注意,如果没有在规定的期限内还款,股东借款要作为股东收入计税 

以上几种方式中,最后一种股东借款若操作不当,很容易引发双重征税的税务后果

下面,就将具体讨论股东借款的税务问题。 

按照加拿大税法规定,当股东从公司中获取的借款,未能在公司的下一个税务年度前归还,股东借款就要作为股东的收入来计税。例如,股东在2019810日从公司借款$50,000,假设公司的税务年度是1231日,如果该借款在20201231日内仍未归还,则股东必须将该借款$50,000作为其2019年的个人收入申报在2019年的个人税表中。 

以上这条税法条款属于惩罚性条款,会造成双重征税的后果。一般情况下,股东借款余额在公司的连续两个财政年度(包括最初提取资金的年度)以上未偿还,则未偿还的金额将在借款当年作为股东个人收入计税。一方面,股东不仅要对借款金额缴纳个人所得税,而且还要承担未偿还金额的利息。 另一方面,公司又不能把上述借款作为工资进行费用抵扣,从而造成双重税收问题。

当然,税法也有特例。在某些认可在特殊条件下的股东借款,是可以豁免不认作股东收入的。例如,股东是雇员,且借款是用作该股东购买公司的股份或关联公司的股份,或是用作购买用于公司生意的汽车,或为自己或配偶购房等。但要获得税局给与的上述借款的收入认定豁免,是有一定条件的,所以在实际操作前,请务必向有经验的会计师咨询是否可行并提前做好规划,确保正确操作,以免让自己陷入被动,造成事后事实或无法补救的局面。 

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