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配偶RRSP有什么好处?

发布时间:2020-11-20 01:15:02

大家知道,加拿大的个人所得税是以个人为单位的(只有一些抵扣税的项目按家庭计算),且为超额累进税制。也就是,随着个人应税收入的增加,纳税人的边际税率相应增加。

 

以2020年为例,个人最低税率为20.05%;收入在$44,740-$48,535之间,税率为24.15%;收入在$48,535-$78,783之间,税率为29.65%;收入在$78,783-$89,482之间,税率为31.48%;而收入超过$220,00,税率为53.53%

2020 Taxable Income

Employment income

first $44,740

20.05%

over $44,740 up to $48,535

24.15%

over $48,535 up to $78,783

29.65%

over $78,783 up to $89,482

31.48%

over $89,482 up to $92,825

33.89%

over $92,825 up to $97,069

37.91%

over $97,069 up to $150,000

43.41%

over $150,000 up to $150,473

44.97%

over $150,473 up to $214,368

48.19%

over $214,368 up to $220,000

51.97%

over $220,000

53.53%

 

不难看出:年收入为$100,000的家庭,如果夫妻两人年收入均为$50,000,与夫妻一方年收入为$100,000的家庭相比,要少交一部分所得税。因此,对于夫妻双方收入差距较大的家庭来说,有必要在高收入和低收入的配偶之间进行收入劈分。

而加拿大税法又严格限制利用夫妻之间平摊收入的方式来减税,对工薪阶层来说,配偶注册退休储蓄计划(Spousal RRSP)就是一种夫妻之间合理分摊收入、合法降低家庭总税负的策略。

什么是配偶RRSP

配偶RRSPSPOUSAL RRSP)是在指配偶之间相互调配和使用RRSP额度,以减少家庭的总纳税额度。配偶RRSP规定,只要夫妻双方认购的额度未超过两人的RRSP总额,不论放在谁的名下都可以按照规定抵扣拥有RRSP供款额度一方当年的所得税。

通常的做法是:收入高的一方为收入低的一方供款,供款额度可以扣减收入高的一方应纳所得税。

它是如何运作的?

为配偶RRSP供款时,会占用高收入一方RRSP的供款额度,并可用于抵减高收入一方的收入,但不会影响配偶自己的供款限额。例如,你的年度RRSP供款限额是10,000元,根据家庭实际,你可以把自己的部分或全部额度用于配偶RRSP,自己的RRSP不作或作少量任何供款。

另外,因RRSP额度已事先在夫妻之间平摊,在退休后,夫妻双方提取RRSP时,合计应交纳的税额也会降低,由此也可能对夫妻两人退休后领取老年金更为有利。

值得注意的是:供款额在配偶RRSP账户中必须存放3年以上,取款时将会以较低收入一方的名义计税。不足3年,则会按供款方(高收入一方)的边际税率计税。

每个家庭是否需要设立配偶RRSP

很明显,它非常适合夫妻间双方收入差距较大的家庭,可以达到减少家庭总缴税额度的目的。

另外,如果预期的退休收入较配偶要多,也可以以配偶的名义设立配偶RRSP,将收入在两人之间进行事先分配,也有助于降低退休后的双方边际税率。预期的退休收入包括:CPPOASGIS、公司退休金及拥有的其它资产所带来收益等。

另外,如果一方年龄已超过71岁且有较高收入(Earned Income),而不具备继续向自己的RRSP账户供款的资格,配偶的年龄低于71岁。这时,也可以在配偶71岁那年的1231日前,为配偶RRSP供款,以抵减自己的应税收入。

 

总之,配偶RRSP的运作及夫妻之间的收入劈分问题,需要根据每个家庭的实际情况合理确定。关于夫妻之间收入劈分的更多疑问,欢迎随时联系我们。

 


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